الاعتمادات المستندية بين المفهوم و التطبيق

المحاور العلمية :

المحور الموضوع
 المحور الأول : ç    النظام المالي للدولة:

مقدمة عن الاعتمادات المستندية

أولاً: مفهوم الاعتمادات المستندية.

ثانياً: عناصر (أركان) الاعتمادات المستندية.

ثالثاً: أهمية وأهداف الاعتمادات المستندية.

 المحور الثاني : رابعاً: أطراف والعلاقات التى تنشأ من الاعتمادات المستندية ومراحل تنفيذها.

خامساً: أنواع وأشكال الاعتمادات المستندية.

سادساً: خطوات وإجراءات عملية فتح المستند.

سابعاً: البيانات التى يتضمنها طلب فتح المستند.

 المحور الثالث : ç    تطورات العمل بالاعتمادات المستندية:

ثامناً: علاقة الاعتمادات المستندية بالتطورات المصرفية العالمية المعاصرة.

تاسعاً: أهمية الاعتمادات المستندية بالنسبة لأنشطة البنوك عامة.

عاشراً: العقبات (المشاكل/ المخاطر) التى تعترض الاعتمادات المستندية وطرق علاجها أو الحد منها والسيطرة عليها.

 المحور الرابع : ç    المعالجة المحاسبية للاعتمادات المستندية

1- عند فتح الاعتماد

2- سداد عمولة ومصروفات فتح الاعتماد

3- سداد مبالغ (أمانات ) الى مصلحة الجمارك

4- عند استلام مستندات الشحن من البنك

5- الإفراج عن الرسالة

6- النقل لمخازن الشركة

المحور الخامس : 7- الحصول على قرض (تمويل من البنك تسهيل ائتماني للشركة )

8- سداد التمويل (خصم البنك المستحق له من الحساب الجاري)

9- فوائد التسهيل الائتماني

10- وصول البضاعة المستوردة الي مخازن الشركة

11- حالة عملية محلولة

12- حالات عملية للمتدربين

المحور السادس : ·    تمويل مخاطر الاعتمادات المستندية بالعقود المستقبلية

·    مفهوم المشتقات المالية

·    المفاهيم والمصطلحات المستخدمة في المحاسبة عن المشتقات المالية

·    انواع المشتقات المالية

·    حالات تطبيقية علي المشتقات المالية

·    حالة عملية علي العقود المستقبلية –تغطية فقط – عملية شراء بضائع- غير ممتدة

المحور السابع : ·    حالة عملية علي العقود المستقبلية – تغطية فقط – عملية شراء بضائع- ممتدة

·    حالة عملية علي العقود المستقبلية – تغطية ومضاربة- عملية شراء بضائع- غير ممتدة

·    حالة عملية علي العقود المستقبلية يقوم بحلها المتدرب – حالة بيع

·    حالة عملية علي العقود المستقبلية –مضاربة فقط – عملية بيع بضائع- غير ممتدة

·    حالة عملية علي العقود المستقبلية –مضاربة فقط – عملية بيع – سنة ممتدة اخري

المحور الثامن :  تمويل مخاطر الاعتمادات المستندية بعقود الاختيار

  • حالة عملية علي عقود الاختيار –تغطية فقط – عملية شراء بضائع- غير ممتدة
  • حالة عملية علي عقود الاختيار – تغطية فقط – عملية شراء بضائع- ممتدة
  • حالة عملية علي عقود الاختيار – تغطية ومضاربة- عملية شراء بضائع- سنة غير ممتدة
المحور التاسع : ·         حالة عملية علي عقود الاختيار يقوم بحلها المتدرب – حالة بيع

·         حالة عملية علي عقود الاختيار –مضاربة فقط – عملية بيع بضائع- سنة غير ممتدة

·         حالة عملية علي عقود الاختيار –مضاربة فقط – عملية بيع – سنة ممتدة لسنة اخري



المعايير الحديثة فى الرقابة على النقدية والخزينة

المقدمة:

  • تشمل دورة الإيرادات الأنشطة المتعلقة بالسيولة والخدمات والمتحصلات النقدية ، وتتعدد الإيرادات التي تتحقق في المنشآت ولكن أهمها السيولة وايراد الخدمات فى المنشأت الخدمية والحكومية. ويهدف تدقيق هذا النشاط التحقق من تأكيدات الإدارة حول العمليات واألرصدة ويقوم المدقق بإجراء االختبارات التفصيلية للعمليات الكتشاف التحريفات في العمليات النقدية أكثر من اكتشاف التحريفات الرقابية وتتضمن هذه االختبارات الرجوع إلى العمليات ثم القيود أوالعكس.

المحاور العلمية:

الأساليب الحديثة في التحليل المالي:

  • كيفية قياس مدى نجاح الإدارة في المحافظة على السيولة المتاحة والاستغلال الأمثل لها .
  • الكشف عن نقاط الضعف والقوة في كيفية إدارة الأصول ومصادر التمويل.
  • سبل تطوير سياسة التمويل التي تتبعها المؤسسة.
  • أسس المفاضلة بين سبل التمويل المتاحة.
  • سبل تخفيض المخاطر التي تتعرض لها المؤسسة.
  • علاج الخلل والاضطراب المالي .

إطار المحاسبة عن التدفقات النقدية السيولة :

  • العسر المالي الفني
  • العسر المالي الحقيقي
  • مصادر الحكم وتقييم السيولة قصيرة الأجل .
  • مؤشرات السيولة التي ترتبط بقائمة المركز المالي ( الميزانية ). Fund Flow
  • مؤشرات سيولة ترتبط بقائمة الدخل

قائمة التدفقات النقدية:

  • مدى كفاية التدفق النقدي Cash Flow Adequacy Ratio
  • مؤشرات التدفق النقدي إلى النفقات الرأسمالية Cash to Capital Expenditures Ratio
  • مؤشرات التدفق النقدي إلى الديون Cash to Total Debt Ratio
  • مؤشر التدفق النقدي الحر Total Free Cash Flow Ratio
  • مقارنة صافى الربح مع صافى التدفقات النقدية من التشغيل.
  • عائد التدفق النقدي.
  • التدفق النقدي إلى الأصول.

الأساليب الحديثة للتنبؤ بقائمة التدفقات النقدية:

  • ما هي أهمية إعداد قائمة للتدفق النقدي.
  • أهداف قائمه التدفقات النقدية.
  • الاستخدام الداخلي والخارجي لقائمه التدفقات النقدية.
  • مما تتكون قائمة التدفق النقدي.
  • أنشطة التدفقات النقدية.
  • لماذا كلمة النقدية وما في حكمها ؟
  • شكل قائمه التدفقات النقدية .
  • الرقابة على التدفقات النقدية التي تتأثر بها الموازنة العامة:
  • المقارنة بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي.
  • أسباب التحول إلى الأساس النقدي.
  • ما هو الفرق بين قائمه الدخل وقائمه التدفقات النقدية ؟
  • التمييز بين الموازنة النقدية وقائمه التدفقات النقدية .

الرقابة على عمليات البنك ومطابقتها:

  • الرقابة على الإيداعات عن طريق مطابقة إشعارات الإضافة الواردة من البنك مع قسائم الإيداع المرسلة إليه ثم مراجعة مفرداتها على المقيد بدفتر النقدية.
  • مطابقة جملة المبالغ المودعة في البنك مع جملة المقبوضات كما هي مثبتة في دفتر النقدية عن الفترة موضوع المراجعة.
  • الرقابة على المسحوبات عن طريق مطابقة كعوب الشيكات مع إشعارات الخصم الواردة من البنك.
  • مطابقة المبالغ المودعة والمسحوبة في كشف حساب البنك مع المبالغ المقيدة في دفتر النقدية
  • مطابقة تواريخ إيداع النقدية الواردة بكشف حساب البنك مع التواريخ الظاهرة بدفتر النقدية

إبحث حسب التخصص